Metoden innebär att den skattskyldige i sin hemviststat inte taxeras för den inkomst eller förmögenhet som tillagts källstaten. Metoden är ofta förknippad med ett progressionsförbehåll, det vill säga hemviststaten förbehåller sig att vid fastställandet av skattesatsen för den skattskyldige även få beakta den från beskattning undantagna inkomsten eller förmögenheten.